2025年6月国务院《互联网平台涉税信息报送规定》正式生效，8月起税务监管正式进入“平台+银行+申报”交叉比对的新时代。这一变化意味着电商企业面临着前所未有的透明化监管环境，传统通过私户收款、不开票不申报的税务处理方式已无法持续。新规要求所有电商平台（包括淘宝、抖音、快手、1688等）必须按季度向税务机关报送经营者身份信息及收入数据，首次报送将在今年10月完成。电商行业监管升级呈现三大核心特点：

1.全平台数据打通。税务机关通过平台报送数据、银行流水和纳税申报三方交叉核验，实现对企业经营状况的“穿透式监管”。平台流水中的代收代付款项、促销返现及平台补贴均需纳入收入核算范畴，直播打赏的礼物收入也要按照服务收入进行申报。

2.稽查红线量化明确。新规下税务部门设定了三条明确的稽查红线：（1）平台申报收入≥10万但未报税；（2）年收入≥500万未升级一般纳税人；（3）成本发票缺口＞30%。触及任何一条红线都可能面临追缴税款、滞纳金及0.5-5倍罚款的严重后果。

3.跨境监管升级。美国宣布自8月29日起终止全球小额包裹（价值800美元以下）关税豁免政策，要求所有低价值进口包裹缴纳适用关税并提交详细海关文件。这一政策将直接影响跨境电商企业的物流成本和通关效率。

为引导电商企业快速适应新规，建议：

1.合理规划电商纳税主体。主体架构优化是电商控制综合税负的核心策略。根据企业规模不同，可采取差异化主体规划路径：针对120万元以下小规模纳税人，维持规模，享受免税；300万元以下企业，建议变更为小规模纳税人+核定征收模式；400万元左右临界点企业，面临小规模纳税人（年销售额500万以下）和一般纳税人（年销售额500万以上）的身份抉择，需控制经营规模；1000万元以上企业，作为重点监管对象，需规范升级。

2.推动企业建立收入台账。引导电商企业导出2023—2025年全平台后台数据，建立真实收入台账，为补税或申报提供依据。这一过程中需要特别关注三个关键点：流水与收入区分，平台流水不等于企业真实收入。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，电商企业需按实际交易金额（扣除平台服务费、退款等）申报收入，个人账户收款一律视同销售收入。公私账户分离，全面停止使用个人账户收取货款行为。税务机关通过资金流比对平台流水、银行账户和纳税申报数据，能够轻易发现隐匿收入线索。差异控制机制，建立税务申报收入与平台流水自动比对机制，将差异严格控制在±5%范围内。深圳已有电商因“公账收入不足平台流水70%”被追缴税款及滞纳金的案例，必须引以为戒。

3.制定缺票成本补救方案。成本凭证缺失是电商企业普遍面临的痛点，尤其在新规明确“成本发票缺口＞30%将按核定利润补税”的背景下，8月成为补票的关键窗口期，要指导企业针对不同类型缺票问题采取针对性措施。采购环节缺票：立即向供应商补开增值税发票。固定支出补票：直播设备、物流费、办公用品等支出必须在8月内补全票据。特别是物流成本，需取得合规运输发票而非收据。平台费用处理：直通车推广费等平台扣费，需下载平台开具的电子发票入账。若使用海外平台（如Amazon），需保留结算单据并匹配支付记录。

4.引导企业规范业务流程。进一步优化为企服务，为电商企业进行业务流程梳理培训，确保企业收入类型规范拆分。一是业务实质与票据匹配。自营业务需保留完整采购销售凭证；委托代理业务需明确服务协议与佣金发票；保税仓发货需提供海关报关单抵扣。二是平台性质区分。境内平台（天猫、京东等）与境外平台（Amazon、Temu）收入分开核算，适用不同税收政策。特别是通过Temu、AliExpress等跨境平台销售的企业，需关注国外最新取消的5%数字税政策，合理降低跨境税负。

5.建立成本异常风险预警机制。税务部门通过大数据监测企业成本合理性，充分发挥行业协会作用，建立电商企业成本异常预警指标。主营成本率（主营成本/收入）：通常控制在70%-85%，低于60%或高于95%均可能触发预警。人力成本占比：结合行业均值（电商企业通常15%-25%），过高可能被质疑虚增成本，过低则可能存在社保违规风险。推广费占比：抖音、快手等平台推广费通常占销售额10%-30%，超40%需准备合理性证明。

（作者徐咏斌系安徽省安庆市望江县政协常委；童兵水系安徽省安庆市望江县政协委员）